Факторный анализ объемов выпуска и реализации продукции.

ВП = ТА * Коб. ,

где:

ВП – выпуск продукции, тыс.руб.;

ТА – оборотные средства, тыс.руб.;

Коб. – коэффициент оборачиваемости, тыс.руб./тыс.руб.

2004 год:

ВП = 30036 * 1,68 = 50460,5 тыс.руб.

2005 год:

ВП = 47682 * 1,38 = 65801,2 тыс.руб.

Для решения факторной модели используем метод абсолютных разниц:

∆ ВП (ТА) = (ТА1 – ТА0) * Коб.0

∆ ВП (ТА) = (47682 – 30036) * 1,68 = 29645,3 тыс.руб.

∆ ВП (Коб.) = ТА1 * (Коб.1 – Коб.0)

∆ ВП (Коб.) = 47682 * ( 1,38 + 1,68) = – 145907 тыс.руб.

Итого:

∆ ВПобщ. = ∆ ВП (ТА) + ∆ ВП (Коб.) – баланс отклонений

∆ ВПобщ. = 29645,3 + (– 145907 ) = – 116261,7 – баланс отклонений

∆ ВП (ТА), % = ∆ ВП (ТА) / ∆ ВПобщ. * 100%

∆ ВП (ТА), % = ( 29645,3 / – 116261,7 )* 100% = – 25,5 %

∆ ВП (Коб.), % = ∆ ВП (Коб.) / ∆ ВПобщ. * 100%

∆ ВП (Коб.), % = (– 145907 / – 116261,7 )* 100% = 125,5 %

Анализ влияния факторов на объем реализации продукции.

Таблица 2

Вывод

:

На изменение выручки от реализации влияют следующие факторы:

1. В использовании трудовых ресурсов:

· Численность работников;

· Производительность труда.

За счет увеличения численности работников на 5 человек выручка от реализации увеличилась на 5623 тыс. руб. За счет повышения производительности труда на 192,6 тыс. руб. выручка от реализации увеличилась на 9630 тыс. руб.