ВП = ТА * Коб. ,
где:
ВП – выпуск продукции, тыс.руб.;
ТА – оборотные средства, тыс.руб.;
Коб. – коэффициент оборачиваемости, тыс.руб./тыс.руб.
2004 год:
ВП = 30036 * 1,68 = 50460,5 тыс.руб.
2005 год:
ВП = 47682 * 1,38 = 65801,2 тыс.руб.
Для решения факторной модели используем метод абсолютных разниц:
∆ ВП (ТА) = (ТА1 – ТА0) * Коб.0
∆ ВП (ТА) = (47682 – 30036) * 1,68 = 29645,3 тыс.руб.
∆ ВП (Коб.) = ТА1 * (Коб.1 – Коб.0)
∆ ВП (Коб.) = 47682 * ( 1,38 + 1,68) = – 145907 тыс.руб.
Итого:
∆ ВПобщ. = ∆ ВП (ТА) + ∆ ВП (Коб.) – баланс отклонений
∆ ВПобщ. = 29645,3 + (– 145907 ) = – 116261,7 – баланс отклонений
∆ ВП (ТА), % = ∆ ВП (ТА) / ∆ ВПобщ. * 100%
∆ ВП (ТА), % = ( 29645,3 / – 116261,7 )* 100% = – 25,5 %
∆ ВП (Коб.), % = ∆ ВП (Коб.) / ∆ ВПобщ. * 100%
∆ ВП (Коб.), % = (– 145907 / – 116261,7 )* 100% = 125,5 %
Анализ влияния факторов на объем реализации продукции.
Таблица 2
Показатели |
Сумма |
Влияние на изменение выручки от реализации факторов (тыс.руб.): | |
Экстенсивности и интенсивности использования трудовых ресурсов, в том числе: | |
- численности работников; |
5623 |
- производительности труда; |
9630 |
Итого |
15253 |
Экстенсивности и интенсивности использования материальных ресурсов, в том числе: | |
- материальных ресурсов; |
20015,7 |
- материалоотдачи; |
– 4740,8 |
Итого |
15274,9 |
Экстенсивности и интенсивности использования основных фондов, в том числе: | |
- среднегодовой стоимости основных фондов; |
54115,8 |
- фондоотдачи; |
– 39052,8 |
Итого |
15063 |
Экстенсивности и интенсивности использования оборотных средств, в том числе: | |
- среднегодовых остатков оборотных средств; |
29645,3 |
- оборачиваемости оборотных средств; |
– 14304,6 |
Итого |
15340,7 |
Вывод
:
На изменение выручки от реализации влияют следующие факторы:
1. В использовании трудовых ресурсов:
· Численность работников;
· Производительность труда.
За счет увеличения численности работников на 5 человек выручка от реализации увеличилась на 5623 тыс. руб. За счет повышения производительности труда на 192,6 тыс. руб. выручка от реализации увеличилась на 9630 тыс. руб.
Этапы разработки управленческих решений
|
Особенности американского менеджмента
|